回眸“十三五”，我國實施了大規(guī)模的減稅降費，用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。5年間，預(yù)算管理體制改革、財稅體制改革提速，現(xiàn)代財政體制建設(shè)不斷邁步向前。

財政實力邁上新臺階

減稅紅利深度釋放

“十三五”期間(2016年至2019年)，在陸續(xù)出臺實施營業(yè)稅改征增值稅等一系列減稅降費措施的情況下，2016年、2017年、2018年、2019年全國財政收入分別超過15萬億元、17萬億元、18萬億元、19萬億元，為2015年的1.3倍，年均增長率達(dá)到5.7%，國家財政實力不斷邁上新臺階。

5年來，伴隨經(jīng)濟(jì)總量穩(wěn)步增長，財政收入總體保持平穩(wěn)增長，與此同時，結(jié)合稅制改革，重點圍繞降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，我國實施大規(guī)模減稅降費，減稅紅利不斷向深度釋放。

“十三五”期間，我國全面推廣營改增，降低制造業(yè)、交通運輸、建筑等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率，實施個人所得稅改革，以及一系列降費等措施，有效降低企業(yè)稅費成本和居民個人負(fù)擔(dān)。

“營改增”全部推開，深化增值稅改革，簡并稅率檔次，降低增值稅稅率，實施留抵退稅政策。扶持小微企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅等政策不斷擴(kuò)圍，支持研發(fā)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策不斷完善。

提高個人所得稅基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，實施專項附加扣除，減輕工薪階層稅負(fù)。降低關(guān)稅總水平，支持?jǐn)U大對外開放。加大普遍性降費力度，持續(xù)清理規(guī)范涉企收費。通過較大幅度降低職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率，減輕企業(yè)社保繳費負(fù)擔(dān)。

上述一攬子舉措持續(xù)發(fā)力，2016年至2019年新增減稅降費分別約5700億元、1萬億元、1.3萬億元和2.36萬億元，今年預(yù)計全年再新增2.5萬億元，其中前8個月新增減稅降費已超過1.8萬億元。

用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。數(shù)據(jù)顯示，5年間，財政收入增速從2017年的7.4%，逐漸下降至2019年的3.8%。同時，企業(yè)負(fù)擔(dān)持續(xù)減輕，涉企收費繼續(xù)下降，行政事業(yè)性收費收入連續(xù)四年負(fù)增長，地方教育費附加等專項收入增幅從2016年的16.1%回落至2019年的-4.8%。

超20萬億支出重點保障有力

強大的財力為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善人民生活提供了有力的資金保障。三大攻堅戰(zhàn)、三農(nóng)、教育、醫(yī)療、社保、住房等各項事業(yè)的發(fā)展，都能看到財政資金的身影。

受經(jīng)濟(jì)增速換擋回落、大力減稅降費等因素影響，“十三五”以來財政收入增長總體有所放緩，在此背景下，我國通過增加一定的財政赤字，保持必要的支出強度，以更好發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用。

財政政策更加“積極”的一個重要方面就是加大財政支出力度：2016年至2019年，全國財政赤字規(guī)模從2.18萬億元增加到2.76萬億元，今年為應(yīng)對疫情沖擊的需要，進(jìn)一步提高到3.76萬億元。通過統(tǒng)籌財政收入、赤字、調(diào)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等方面，財政支出從2013年的14萬億元增加到2019年的23.9萬億元，年均增長9.6%，高于同期財政收入年均增速2.4個百分點。今年預(yù)算安排財政支出24.8萬億元，繼續(xù)保持較高的支出強度。

與此同時，為支持地方穩(wěn)投資、補短板，發(fā)行地方政府專項債券，2016年至2020年新增債務(wù)限額從1000億元增加到3.75萬億元，發(fā)揮對拉動投資的杠桿作用。

——助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持科技創(chuàng)新。2016年至2020年，財政科技投入累計4.13萬億元，比“十二五”時期增長超過69%。持續(xù)加大“三農(nóng)”投入，全國一般公共預(yù)算農(nóng)林水支出從2016年的18587億元，增加到2020年的23482億元，支持補齊“三農(nóng)”短板。

——支持打好三大攻堅戰(zhàn)。2016年至2020年中央財政累計安排專項扶貧資金5305億元，連續(xù)5年每年新增200億元，全力保障好脫貧攻堅資金投入;支持打好污染防治攻堅戰(zhàn)，中央財政生態(tài)環(huán)保相關(guān)支出累計安排18743億元，推動生態(tài)環(huán)境質(zhì)量持續(xù)改善。

——用財政資金織牢民生保障網(wǎng)。2016年至2019年，與民生相關(guān)的教育、社會保障和就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、住房保障、節(jié)能環(huán)保、文化體育與傳媒等重點支出合計從9.6萬億元增加到12.4萬億元，占總支出比重從51.1%提高到52.1%。

現(xiàn)代財稅體制建設(shè)步入快車道

為把有限的資金用在“刀刃”上，財稅部門牢固樹立底線思維，堅持有保有壓，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，深化財稅體制改革，完善預(yù)算管理制度，推動現(xiàn)代財稅體制建設(shè)步入“快車道”。

自2013年11月十八屆三中全會正式拉開全面深化改革的序幕，至今我國已基本搭建起適應(yīng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，以現(xiàn)代預(yù)算制度為基礎(chǔ)，以稅收制度和財政體制為支柱的現(xiàn)代財政制度主體框架。

近年來，政府預(yù)算報告，越來越公開透明，績效評價也越來越凸顯。“沒有預(yù)算，就不能有支出，這樣的觀念深入人心。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇對《經(jīng)濟(jì)參考報》記者表示，預(yù)算改革沿著建立現(xiàn)代預(yù)算制度的目標(biāo)前進(jìn)，全面規(guī)范、公開透明且有約束力，注重績效管理，預(yù)算管理更具科學(xué)性。

5年來，作為國家治理的重要制度安排，稅收制度在保持總體框架穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，在關(guān)鍵領(lǐng)域取得重要突破：深化增值稅改革、實施個人所得稅改革、完善消費稅制度、推進(jìn)資源環(huán)境稅收制度改革、健全地方稅體系、稅收法定全面提速。

5年來，中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革穩(wěn)步推進(jìn)，頂層設(shè)計指導(dǎo)意見、承上啟下改革方案、醫(yī)療衛(wèi)生、科技、教育、交通運輸、生態(tài)環(huán)境、自然資源、公共文化、應(yīng)急救援等領(lǐng)域的分領(lǐng)域文件陸續(xù)出爐，相關(guān)改革取得重大進(jìn)展。

今年5月印發(fā)的《中共中央國務(wù)院關(guān)于新時代加快完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的意見》作出了加快建立現(xiàn)代財稅制度新的戰(zhàn)略部署，從更高起點、更高層次、更高目標(biāo)上為新時代加快建立現(xiàn)代財稅制度勾勒更加清晰的頂層設(shè)計。展望未來，我國現(xiàn)代財稅體制建設(shè)還將邁出新的步伐。